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深圳市远望谷信息技术股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函回

2019-11-03 07:59:01 [来源:匿名] [作者:匿名] [编辑:匿名]
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公司及董事会全体成员保证所披露的信息真实、准确、完整,无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

深圳远望谷信息技术有限公司(以下简称“远望谷”或“公司”)收到了深圳证券交易所中小板公司管理部发来的《深圳远望谷信息技术有限公司关注函》(深信办〔2019〕362号)。针对关注信中提出的问题,公司立即与相关部门和中介机构进行了逐项认真的检查和分析。现将有关问题答复如下:

1.根据贵公司公告,权益工具投资确认计量会计方法的变更,是指贵公司对河南四维自动化设备有限公司不再有重大影响,请补充贵公司关于权益工具投资确认计量会计方法变更合理性的说明,以及相关会计估计判断和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

[答复]

2019年9月,远望固高级执行官程世义先生因个人原因辞去河南思想自动化设备有限公司非独立董事职务(安全代码:603508,以下简称“思想列车控制”),不再担任思想列车控制职务。截至2019年9月30日,公司持有思路控制公司8.37%的股份。由于公司不再在思路控制委员会中占有席位,与思路控制实际控制人所持股份总数的46.78%相比,持股比例极低,公司对思路控制失去了重大影响。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定,投资者对被投资单位失去重大影响的,剩余股份按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。

2017年9月,财政部修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》(以下简称《新准则》)。新准则第三章第十六条:企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征,将金融资产分为以下三类:

(1)以摊余成本计量的金融资产。

(二)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(三)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

第十七条同时符合下列条件的金融资产,应当归类为以摊余成本计量的金融资产:

(1)企业管理金融资产的业务模式是收取合同现金流。

(2)金融资产的合同条款规定,特定日期产生的现金流仅是基于未偿本金金额的本金和利息支付。

第十八条同时符合下列条件的金融资产,应当归类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:

(1)企业管理金融资产的商业模式既要收集合同现金流,又要出售金融资产。

第十九条:对于按照本准则第十七条归类为摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条归类为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以外的金融资产,企业应当将其归类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

因为公司管理层思维控制股的经营模式决定了现金流的来源是思维控制股的出售,这不符合第十七条和第十八条的规范,适用于第十九条。此外,根据新金融工具标准对企业持有金融资产的目的是否为交易性的判断,认为企业持有上市控股股份的目的是交易性的。

综上所述,公司在释放对思维清单控制的重大影响后,将思维清单控制指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,符合《企业会计准则》的规定。转换时(2019年9月30日),控制性股权的公允价值与长期股权投资的账面价值之间的差额计入当期损益。最初采用权益法计算的其他综合收益和资本公积全部转入当期损益。

2.请进行自查,并说明权益工具投资确认和计量会计方法的变更是否需要相应的审核程序。如果是,请补充并披露相关审查信息。

[答复]

2019年10月14日晚,公司的“2019年前三季度业绩预测”是公司财务部门初步计算的结果,是根据金融工具确认和计量的有关规定计算的预测。具体财务数据以公司披露的2019年第三季度报告为准。

公司计划在2019年第三季度报告披露前对《会计方法变更建议书》进行审核。

3.贵公司认为应该解释的其他事项。

[答复]

没有。

公司将严格遵守国家法律法规、深交所《股票上市规则》和《中小企业板上市公司规范运作指引》等规定,诚实守信,规范运作,认真及时履行信息披露义务。

特此宣布。

深圳远望谷信息技术有限公司

董事会

2010年10月18日

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